Το τεκμαρτό εισόδημα 2025 είναι ίσως το πιο συζητημένο θέμα αυτή τη στιγμή ανάμεσα σε ελεύθερους επαγγελματίες και κατόχους ατομικών επιχειρήσεων.
Η ΑΑΔΕ (η Εφορία δηλαδή) εισάγει ένα νέο σύστημα, το οποίο καθορίζει ποιο είναι το ελάχιστο εισόδημα που θεωρεί ότι πρέπει να έχεις, ακόμη κι αν στην πραγματικότητα έχεις κερδίσει λιγότερα.

Με απλά λόγια:
Αν δηλώσεις μικρότερα κέρδη από το ποσό που “υπολογίζει” το κράτος για σένα, τότε θα φορολογηθείς με βάση το μεγαλύτερο ποσό.
Γι’ αυτό είναι σημαντικό να ξέρεις πώς προκύπτει αυτό το “τεκμαρτό εισόδημα” και τι μπορείς να κάνεις για να το υπολογίσεις σωστά.

---

Τι σημαίνει “τεκμαρτό εισόδημα”

Η λέξη “τεκμαρτό” σημαίνει “υπολογισμένο με βάση κάποια κριτήρια”, όχι πραγματικό.
Η Εφορία λοιπόν δεν κοιτά μόνο τι δηλώνεις, αλλά και τι θεωρεί ότι λογικά θα έπρεπε να βγάζεις, ανάλογα με:

• τα χρόνια που έχεις την επιχείρησή σου,
• αν έχεις υπαλλήλους,
• τον τζίρο σου σε σχέση με τον μέσο όρο του επαγγέλματός σου,
• και τους μισθούς που πληρώνεις.

Αυτό το ποσό είναι το “ελάχιστο εισόδημα”, πάνω στο οποίο θα σε φορολογήσουν, ακόμα κι αν τα δηλωμένα σου κέρδη είναι χαμηλότερα.

---

Πώς υπολογίζεται το τεκμαρτό εισόδημα – τα 4 βασικά βήματα

Βήμα 1: Υπολογίζουμε τη “βάση”

Όλοι ξεκινάμε από την ίδια βάση:
το ισοδύναμο 14 κατώτατων μισθών.

Για το 2025, ο κατώτατος μικτός μισθός είναι 830 €, άρα:
830 € × 14 = 11.620 € ετήσια βάση.

Αυτό είναι το ελάχιστο ποσό πάνω στο οποίο θα “χτίσουμε” τον υπολογισμό.

Από εκεί και πέρα, προστίθενται προσαυξήσεις ανάλογα με τα χρόνια λειτουργίας της επιχείρησης:

Έτη λειτουργίας	Προσαύξηση	Ετήσιος κατώτατος μικτός μισθός (830,00€ το 2025)
1 – 3	0,00€	11.620,00 €
4 – 6	0,00€	11.620,00 €
7 – 9	1.162,00€	12.782,00 €
10 – 12	1.278.20€	14.060,20 €
>13	1.406.02€	15.466,22 €

Σημείωση:  Αν η επιχείρηση έκανε διακοπή μέσα στο έτος, τότε υπολογίζεται αναλογικά για τους μήνες λειτουργίας.

---

Βήμα 2: Αν έχεις υπαλλήλους, προστίθεται προσαύξηση

Αν απασχολείς προσωπικό, τότε το ποσό που βγήκε στο Βήμα 1 αυξάνεται.

Πώς;
Προστίθεται 10% του ετήσιου κόστους μισθοδοσίας, με ανώτατο όριο προσαύξησης τις 15.000 €.

Παράδειγμα:
Αν πληρώνεις συνολικά 20.000 € τον χρόνο σε μισθούς, το 10% είναι 2.000 €.
Άρα, το τεκμαρτό σου ανεβαίνει κατά 2.000 €.
Αν πλήρωνες 200.000 €, το 10% θα ήταν 20.000 €, αλλά το όριο είναι 15.000 €, οπότε η προσαύξηση σταματά εκεί.

---

Βήμα 3: Έλεγχος του τζίρου σου με τον μέσο όρο του επαγγέλματος

Σε αυτό το στάδιο, η Εφορία συγκρίνει τον ετήσιο τζίρο σου (όπως δηλώθηκε στο Ε3) με τον μέσο όρο τζίρου του ΚΑΔ σου (δηλαδή του επαγγέλματος που δηλώνεις).

Αν έχεις μεγαλύτερο τζίρο από τον μέσο όρο του κλάδου, τότε το τεκμαρτό εισόδημά σου αυξάνεται κατά 5% της διαφοράς.

Παράδειγμα:

• Ο δικός σου τζίρος: 80.000 €
• Μέσος όρος του ΚΑΔ σου: 70.000 €
• Διαφορά: 10.000 €
  → Προσαύξηση 5% × 10.000 € = 500 €

Άρα, στο τεκμαρτό σου προστίθενται 500 €.

---

Βήμα 4: Αν πληρώνεις κάποιον υπάλληλο πολύ παραπάνω, αυτό μετράει

Αν έχεις εργαζόμενο που παίρνει ετήσιες μικτές αποδοχές (δηλαδή μισθούς με επιδόματα και δώρα) υψηλότερες από το ποσό που προέκυψε στα προηγούμενα βήματα, τότε η Εφορία θεωρεί ότι κι εσύ, ως επαγγελματίας, έχεις τουλάχιστον τόσα εισοδήματα.

Παράδειγμα:
Αν το τεκμαρτό που βγήκε ως τώρα είναι 18.000 €,
αλλά ο υπάλληλός σου παίρνει 22.000 €,
τότε η Εφορία “ανεβάζει” το τεκμαρτό σου στα 22.000 €.

Αν ο υπάλληλος παίρνει 34.000 €, τότε το τεκμαρτό σταματά στο ανώτατο όριο των 30.000 €.

---

Μειώσεις στο τεκμαρτό εισόδημα

1. Για νέους επαγγελματίες

Αν μόλις ξεκίνησες, υπάρχουν σημαντικές μειώσεις:

Δηλαδή, τα τρία πρώτα χρόνια δεν έχεις καθόλου τεκμαρτό εισόδημα.
Στο 4ο και 5ο έτος μειώνεται ανάλογα.

---

2. Για ειδικές κατηγορίες (έκπτωση 50%)

Αν ανήκεις σε κάποια από τις παρακάτω ομάδες, το τεκμαρτό σου μειώνεται κατά 50%:

• Πολύτεκνοι ή ορφανοί γονείς
• Άτομα με αναπηρία 67% και άνω
• Μονογονείς με ανήλικα παιδιά
• Γονείς παιδιών με αναπηρία ≥67%
• Εκμεταλλευτές ΤΑΞΙ με ποσοστό ιδιοκτησίας κάτω του 25%
• Επαγγελματίες με κατοικία και δραστηριότητα σε:
  • οικισμούς < 500 κατοίκων
  • κοινότητες < 1.500 κατοίκων
  • νησιά < 3.100 κατοίκων

Παράδειγμα συνδυασμού:
Αν είσαι στο 4ο έτος λειτουργίας (μείωση 2/3) και έχεις αναπηρία 67%,
πρώτα εφαρμόζεται η μείωση 2/3 και μετά επιπλέον 50% στο νέο ποσό.

---

Κάλυψη τεκμαρτού από άλλα εισοδήματα

Αν έχεις άλλα εισοδήματα, π.χ. από μισθωτή εργασία, σύνταξη ή αγροτική δραστηριότητα, αυτά “καλύπτουν” μέρος του τεκμαρτού.

Παράδειγμα:
Αν το τεκμαρτό σου προκύπτει 14.000 €,
αλλά έχεις και 6.000 € εισόδημα από μισθωτή εργασία,
τότε θα απομείνουν 8.000 € που θεωρούνται επιχειρηματικά κέρδη για φορολόγηση.

---

Ποιοι εξαιρούνται εντελώς από το τεκμαρτό εισόδημα

Δεν εφαρμόζεται το τεκμαρτό για:

• Αγρότες με επιχειρηματική δραστηριότητα
• Όσους αμείβονται με “μπλοκάκι” (άρθρο 12, παρ. 2, περ. στ’)
• Ασφαλιστικούς διαμεσολαβητές που συνεργάζονται με έως 2 εταιρείες
• Άτομα με αναπηρία ≥80%
• Καφενεία σε οικισμούς κάτω από 500 κατοίκους

---

Με απλά λόγια: Τι σημαίνει όλο αυτό για σένα

Από το 2025, το κράτος δεν θα σε φορολογεί μόνο για ό,τι δηλώνεις, αλλά και για το ελάχιστο που θεωρεί “λογικό” να έχεις ως επαγγελματίας.
Αυτό σημαίνει ότι:

• Αν δηλώσεις λιγότερα κέρδη από το τεκμαρτό, θα φορολογηθείς στο τεκμαρτό.
• Αν έχεις υπαλλήλους ή μεγάλο τζίρο, αυξάνεται.
• Αν είσαι νέος επαγγελματίας ή σε ειδική κατηγορία, μειώνεται.

Δεν είναι κάτι που μπορεί να “παρακαμφθεί”, αλλά με σωστό προγραμματισμό, μπορεί να προβλεφθεί και διαχειριστεί.

---

Συμπέρασμα

Το νέο τεκμαρτό εισόδημα δεν είναι “τιμωρία”, αλλά ένα ελάχιστο όριο φορολογίας που προσπαθεί να αποτυπώσει τη “βιωσιμότητα” κάθε επαγγελματία.
Αν και φαίνεται περίπλοκο, στην πράξη μπορεί να υπολογιστεί εύκολα αν ακολουθήσεις τα 4 βασικά βήματα που είδαμε.

Αν θέλεις να ξέρεις ακριβώς πόσο θα είναι το δικό σου τεκμαρτό εισόδημα, η εφαρμογή της Nerally κάνει αυτόματα όλους τους υπολογισμούς για σένα, με βάση τα στοιχεία της επιχείρησής σου.

Έτσι, δεν θα βρεθείς προ εκπλήξεως και θα μπορείς να προγραμματίσεις σωστά τη φορολογία σου για το 2025.